för att optimera ditt användande av vår webbplats använder vi oss av nödvändiga cookies.
Ditt samtycke omfattar användning avcookies.Cookie policy
Always Active
Necessary cookies are required to enable the basic features of this site, such as providing secure log-in or adjusting your consent preferences. These cookies do not store any personally identifiable data.
Functional cookies help perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collecting feedback, and other third-party features.
Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics such as the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.
Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors.
Advertisement cookies are used to provide visitors with customized advertisements based on the pages you visited previously and to analyze the effectiveness of the ad campaigns.
Ekonomisk brottslighet är ett växande samhällsproblem – men också något vi tillsammans kan motverka. Hos Ekobrottsmyndigheten står det brottsförebyggande arbetet i fokus, och Auktoriserade Redovisningskonsulter lyfts fram som en viktig del av lösningen.
Ekobrottsmyndighetens uppdrag är tydligt: att förebygga, upptäcka och bekämpa ekonomisk brottslighet. Men i takt med att brottsligheten blir mer komplex och teknisk krävs ett bredare samarbete. Här spelar redovisningskonsulter en viktig roll.
– Konsulterna kan se mönster vi inte upptäcker – och här kan de verkligen göra skillnad, säger Mikael Majidoff, brottsförebyggande specialist på Ekobrottsmyndigheten.
Förebygga hellre än att lagföra
Tillsammans med kollegan Lynn Ehn arbetar Mikael Majidoff med att stärka det brottsförebyggande arbetet, både inom myndigheten och genom samverkan med andra aktörer.
– Det är inte möjligt att utreda och åtala alla brott. Därför behöver vi lägga större kraft på att förhindra att de sker från början. Förebyggande arbete kräver samverkan – med myndigheter, branschorganisationer och näringslivet, säger Lynn Ehn.
Ekonomisk brottslighet är ofta dold och svår att upptäcka, vilket gör konsulternas insyn i kundernas ekonomi särskilt värdefull. Deras vardagliga kontakt med företag ger dem möjlighet att upptäcka avvikelser tidigt – och agera.
Redovisningskonsulten som trygg samarbetspartner
Lena Lind, förbundsdirektör på Srf konsulterna, lyfter redovisnings- och lönekonsulternas unika position.
– Våra Auktoriserade Redovisnings- och Lönekonsulter arbetar nära sina kunder – ofta små och medelstora företag – och har god insyn i deras ekonomi. De kan reagera och agera om något inte verkar stå rätt till, säger hon.
Srf konsulternas medlemmar är också skyldiga att följa ett riskbaserat arbetssätt, där kundkännedom och goda rutiner är avgörande. Auktorisationen ställer krav på kontinuerlig kompetensutveckling, kvalitetskontroll och ett etiskt förhållningssätt.
– Deras tyngd i rollen som Auktoriserade konsulter blir också allt viktigare i en värld som blir mer komplex och osäker, säger Lena Lind. Det är en kvalitetsstämpel som borgar för trygghet.
Branschorganisationens roll
Att redovisningskonsulter hjälper företag att följa god redovisningssed bidrar inte bara till att företagen uppfyller lagkrav – det skapar också rättvisa konkurrensvillkor. När alla spelar efter samma regler blir det svårare för oseriösa aktörer att få fotfäste. På så sätt bidrar redovisningskonsulter till både sund företagsutveckling och ett tryggare, starkare samhälle
– Det handlar om att betona vikten av ordning och reda och att sprida kunskap om gällande regelverk och standarder. Konsulterna är en viktig brygga mellan lagstiftning och företagarvardag, säger Lena Lind.
Tillsammans mot brottsligheten
Att förhindra att företag utnyttjas för brott kräver samverkan. Ekobrottsmyndigheten betonar vikten av dialog och informationsutbyte mellan myndigheter, företag och konsulter.
– Vi måste prata med varandra – den goda sidan måste samarbeta, annars vinner den andra, säger Mikael Majidoff.
Med rätt kunskap och rutiner, och med Auktoriserade Redovisningskonsulter vid företagens sida, kan mycket göras för att tidigt upptäcka och stoppa brott.
Tips: Så kan du som redovisningskonsult bidra
Ha god kännedom om dina kunder och deras verksamhet Var uppmärksam på avvikande beteenden och ovanliga transaktioner Begär alltid in avtal och relevanta underlag Kom ihåg att du har anmälningsplikt vid misstanke om penningtvätt Lyft frågan internt – diskutera rutiner och ansvar på byrån Ta hjälp av Srf konsulternas stödmaterial och utbildningar
Snart är det dags att planera sommarens semester. Här är några viktiga regler du behöver ha koll på som arbetsgivare.
Tvingande och flexibla regler
Semesterlagen innehåller både tvingande regler och sådana som går att anpassa via kollektivavtal. Du måste till exempel se till att varje anställd tar ut minst 20 betalda semesterdagar per år – om dagarna är intjänade. Nyanställda som bara har obetalda dagar kan inte tvingas ta semester.
Vissa regler, som hur semesterlönen räknas ut, kan enbart regleras i kollektivavtal. Det går givetvis alltid att ge högre ersättning än vad lagen anger.
Planera i tid
Huvudsemesterperioden (juni–augusti) behöver du planera i god tid. Har du kollektivavtal ska du förhandla med facket om hur semestern ska förläggas – men det är verksamhetens behov som väger tyngst, och det är du som bestämmer i slutändan.
Även om du saknar kollektivavtal kan du behöva förhandla, om någon anställd är fackligt ansluten. Tänk på att flera fackförbund kan behöva kallas.
Samråd och besked
Om du inte har kollektivavtal eller facklig representation är det ändå vanligt att semestern planeras genom samråd, till exempel via en lista som skickas runt bland de anställda. Om du inte kan bevilja alla önskemål bestämmer du som arbetsgivare hur semestern ska läggas ut. Det ska meddelas senast två månader i förväg.
Fyra veckor sammanhängande
Normalt har anställda rätt till fyra veckors sammanhängande semester under sommaren. Men om du har särskilda skäl – till exempel högsäsong eller brist på vikarier – kan semestern förläggas till annan tid.
Får du tvinga någon att ta semester?
Ja, varje anställd måste ta ut minst 20 betalda dagar per år, förutsatt att dagarna är intjänade.Du kan däremot inte kräva att någon tar ut alla 25 dagar – fem dagar får sparas.
Så räknar du semesterdagar
Oavsett hur arbetstiden är förlagd ska 25 semesterdagar motsvara fem veckors ledighet. För deltidsanställda räknas dagarna ofta om till nettosemesterdagar, särskilt om ni har kollektivavtal. Nettosemesterdagarna motsvarar det antal arbetsdagar som kan tas ut i semesterledighet. Exempel: Ella jobbar fyra dagar i veckan. Då får hon 20 nettosemesterdagar (4/5 x 25).
Nyanställda och förskottssemester
För nyanställda som inte har tjänat in någon betald semester kan du bevilja förskottssemester för att fylla upp till exempelvis fyra eller fem veckors betald ledighet.
Exempel: Egon börjar 1 januari och har tjänat in 7 dagar till sommaren. Du kan ge 13 dagar i förskott så att han får fyra veckors betald semester – eller 18 dagar för fem veckor. Avtala skriftligt med den anställde om förskottssemestern. Viktigt att påpeka att förskottssemestern dras av på slutlönen om Egon slutar inom fem år.
För obetalda dagar görs löneavdrag (vanligen 4,6 % eller 1/21 av månadslönen per dag). Men frånvaron är semesterlönegrundande, så nästa års semesterrätt påverkas inte.
Om någon blir sjuk eller behöver vabba
Blir en anställd sjuk eller behöver vabba under semestern har denne rätt att pausa semestern och spara dagarna. Det ska meddelas senast första vardagen efter ledighetens slut – om du inte kräver anmälan samma dag. I så fall måste du ha informerat om det innan semestern började.
Får du avbryta någons semester?
I princip inte. En anställd med nyckelfunktion kan i undantagsfall behöva avbryta semestern, men det kräver att ni har avtalat om det i förväg. Det finns inga regler om vilken ersättning som ska ges, men semesterdagar får inte räknas av – eftersom semesterdagar alltid gäller ledighet hela dagar.
Sparade semesterdagar
Om en anställd vill ta ut sparade dagar ihop med årets semester ska du få veta det när semestern planeras. Om fem eller fler sparade dagar tas ut har personen rätt att ta all ledighet i ett sammanhang.
Korttidsanställda
För anställningar kortare än tre månader, som till exempel semestervikarier, kan du avtala bort rätten till semesterledighet – men inte till semesterlön. Den kan i så fall betalas ut löpande med lönen, men måste särredovisas.
Det finns många saker du som arbetsgivare ska tänka på om du ska anställa en ungdom i sommar. Det är en förmån att få bidra till en persons första anställning – men det är viktigt att anställningen blir en bra start på arbetslivet. Här kommer tre tips till dig som ska anställa en ungdom.
1. Skriv ett anställningsavtal
Ett tydligt anställningsavtal skapar trygghet för både dig och den du anställer. Du som arbetsgivare är skyldig att lämna skriftligt besked om anställningens grundläggande villkor. Det kan du göra i anställningsavtalet. Om något i avtalet ändras ska du informera om det skriftligen.
2. Säkerställ att arbetsuppgifterna är anpassade för yngre
När du anställer en yngre person gäller särskilda arbetsmiljöregler avseende bland annat arbetstider och arbetsuppgifter.
Arbetsuppgifterna ska vara lämpliga och ofarliga för ungdomen. Med stigande ålder får arbetsuppgifterna vara mer ansvarstagande och normala. Vissa arbetsuppgifter får däremot aldrig utföras av en minderårig. Läs mer om vilka arbetsuppgifter som minderåriga får utföra.
Det finns tydliga regler för arbetstider om den anställde är under 18 år. Till exempel måste alla minderåriga ha minst 30 minuters sammanhängande rast efter fyra och en halv timmes arbete. Läs mer om vilka arbetstider som gäller.
3. Se till att skatten blir rätt!
Som arbetsgivare kan det vara hjälpsamt att upplysa den anställde om möjligheten att jämka så att skatten blir rätt från början. Jämkning innebär att arbetsgivaren inte behöver dra av lika mycket i skatt från lönen. Skatten som arbetsgivaren drar av tillgodoräknas den anställd när Skatteverket beslutar om skatten för året. Se länk till denna tjänst nedan.
Den som tjänar mindre än 24 873 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inkomster under året ska inte betala inkomstskatt. För att arbetsgivaren inte ska dra någon skatt på inkomsten behöver den anställde lämna ett intyg till arbetsgivaren.
Även den som sommarjobbar och tjänar lite mer kan ha nytta av att jämka.
En investering för framtiden
Utöver att du som arbetsgivare får möjlighet att bidra till en ung persons första erfarenhet av arbetslivet, finns det flera fördelar med att anställa ungdomar. De kan tillföra nya idéer och perspektiv samt bidra med energi som stärker verksamheten på både kort och lång sikt.
Många ungdomar har god teknisk kompetens och anpassar sig snabbt till nya digitala verktyg, vilket är en tillgång i dagens arbetsmiljö. Deras entusiasm och vilja att lära kan dessutom smitta av sig och bidra till en positiv företagskultur.
Att anställa en ung person kan också innebära lägre löne- och förmånskostnader. Det kan handla om att ingångslönen ofta är lägre än för mer erfarna medarbetare, att vissa förmånskostnader är begränsade i början av anställningen (t.ex. pensionsavsättning och föräldralön), eller att unga personer generellt är mer flexibla vad gäller arbetstid och öppna för deltidslösningar.
Samtidigt ges möjlighet att forma och introducera personen i företagets arbetssätt och värderingar redan från start, något som på sikt kan leda till långvariga och lojala medarbetare.
Deklarationssäsongen är i full gång och bokslutet för dig som är enskild näringsidkare ska snart vara klart för att kunna ligga till grund för beskattningen. I den här artikeln lyfter vi några tips på hur du undviker fel i din deklaration.
Avdrag för ränteutgifter
En fysisk person får kontrolluppgifter på de ränteutgifter som har betalts under året. Kontrolluppgift ska lämnas oavsett om räntan är hänförlig till näringsverksamhet eller kapital. Beloppet för ränteutgifterna kommer att förtyckas på inkomstdeklarationen under avdrag – kapital (ruta 8.1).
Om en del av räntorna är hänförliga till näringsverksamheten ska avdraget för dem göras i NE-blanketten i inkomst av näringsverksamhet. De redovisas då i ruta R8 Räntekostnader m.m. och under Övriga uppgifter Ränteutgifter enligt kontrolluppgifter för beskattningsåret som dragits av i näringsverksamhet, ange belopp.
Om du flyttar en del av avdraget för ränteutgifter till näringsverksamheten är det viktigt att komma ihåg att ändra uppgifterna om ränteutgifter under avdrag i kapital (ruta 8.1). Detta är ett av de vanliga fel som Skatteverket ser hos enskilda näringsidkare.
Avdragsgillt eller inte?
Många enskilda näringsidkare frågar sig vad som är avdragsgillt och inte. Det kan vara svårt att veta vilka utgifter man får göra avdrag för i deklarationen. Utgångspunkten är att alla utgifter för intäkternas förvärvade får dras av. Annorlunda uttryckt, utgiften ska vara till nytta för företaget och inte av privat karaktär.
Men det finns vissa utgifter som aldrig får dras av, till exempel förseningsavgifter och böter. Dessa regler gäller för alla företagsformer. Sedan finns det vissa regler som begränsar avdragsrätten för enskilda näringsidkare. Det beror på att enskilda näringsidkare inte är anställda i sin verksamhet. Därför skiljer sig reglerna för vad som är avdragsgillt för en enskild näringsidkare till viss del från avdragsrätten för ett aktiebolag.
En enskild näringsidkare kan exempelvis inte ge sig själv ett friskvårdsbidrag, men det kan ägaren som arbetar och är anställd i aktiebolaget. Skatteverket har ett avdragslexikon för enskild näringsverksamhet. Kanske hittar du svar på din fråga där!
Att tänka på när verksamheten avslutas
När du som enskild näringsidkare avslutar din verksamhet är det några saker som du behöver vara särskilt uppmärksam på för att göra avslutet enkelt och utan extraarbete kommande år.
Här är några åtgärder du behöver göra:
Återkalla F-skatt
Avregistrera för moms
Avregistrera som arbetsgivare
Ändra den debiterade preliminärskatten
Avanmäla kontrollenhet och kassaregister om företaget har haft det
Om du tar ut tillgångar från näringsverksamheten för att använda dem privat ska de redovisas som ett uttag. Uttaget redovisas som en försäljning till ett pris som motsvarar tillgångens marknadsvärde. Eftersom företaget inte får några pengar vid ett uttag är motkontot eget kapital. Har avdrag gjorts för moms för de uttagna tillgångarna ska även uttagsbeskattning ske för moms.
När näringsverksamheten upphör ska periodiseringsfonder som tidigare har gjorts återföras till beskattning. Detsamma gäller expansionsfond.
Underskott när näringsverksamheten avslutas
Om verksamheten avslutas med underskott finns möjlighet att dra av underskottet med 70 procent. Underskottet ska dras av det följande beskattningsåret eller, om du begär det, fördelas på det följande beskattningsåret och de två därefter följande beskattningsåren. Det innebär att om verksamheten avslutades under 2024 får underskottet först dras av i deklarationen för inkomståret 2025 (deklarationen som lämnas 2026).
Glöm inte att göra en kryssmarkering på inkomstdeklarationen baksida att verksamheten upphört.
Redovisa avdraget i deklarationen nästkommande år
Året efter det att verksamheten har avslutats har du alltså möjlighet att göra avdrag för underskottet. Avslutades verksamheten under 2023 har du möjlighet att dra av underskottet i deklarationen för inkomstår 2024 som lämnas nu 2025.
I Inkomstdeklaration 1 redovisas avdraget för underskottet vid punkt 8.4. I e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 görs avdraget via bilagan Övriga tjänste- och kapitaluppgifter.
Hela det totala underskottet som avdrag yrkas för ska redovisas. Skatteverket reducerar sedan beloppet till 70 procent. Under övriga upplysningar ska man också ange hur stort underskott man begär slutligt avdrag med och vilket år verksamheten upphörde.
Vanliga misstag att se upp för som enskild näringsidkare – en sammanfattning
Här är en sammanfattning av några av de vanligaste misstagen:
Dubbelredovisning av ränteutgifter – Glömmer att justera beloppet i ruta 8.1 när delar av räntan förts till näringsverksamheten.
Felaktiga avdrag – Försök att dra av privata kostnader.
Missad återföring av fonder – Periodiserings- och expansionsfonder glöms ofta bort vid avslut.
Ofullständig avregistrering – Att inte återkalla F-skatt eller avregistrera moms, kassaregister etc. kan skapa problem.
Felaktig hantering av underskott – Antingen missas avdraget helt, eller så görs det på fel sätt i fel ruta eller år.
Ingen markering för att verksamheten upphört – Glömmer att kryssa i rutan på deklarationens baksida.
Avslutande tips
Tycker du att allt detta verkar krångligt? Då är du inte ensam. Skattereglerna för enskild firma kan vara snåriga, särskilt vid avslut av verksamhet eller vid mer komplicerade avdrag.
Tveka inte att ta kontakt med en kvalitetssäkrad redovisningskonsult för att få hjälp. Det är en investering som ofta lönar sig både i tid och pengar – och som kan ge dig trygghet i att allt blir rätt från början.
När en av dina anställda har varit sjukskriven i 30 dagar – och sjukskrivningen förväntas pågå i minst 60 dagar – har du som arbetsgivare ett ansvar att vidta arbetsplatsinriktade rehabiliteringsåtgärder. Den medicinska rehabiliteringen ansvarar sjukvården för.
Ditt ansvar som arbetsgivare
Rehabiliteringsansvaret gäller oavsett om sjukdomen eller skadan har uppstått på jobbet eller inte. Ditt mål är att skapa förutsättningar för att medarbetaren ska kunna återgå till arbetet så snart som möjligt.
Det kan innebära att du:
Anpassar arbetsplatsen tillfälligt.
Förändrar arbetsuppgifter.
Justerar arbetstider.
Dina skyldigheter regleras i Arbetsmiljöverkets föreskrift om arbetsanpassning (AFS 2020:5), som har samma juridiska tyngd som en lag.
Rehabiliteringsplan – ett krav vid längre sjukskrivning
Om sjukskrivningen bedöms pågå i minst 60 dagar måste du, senast dag 30, ta fram en rehabiliteringsplan tillsammans med medarbetaren.
Bedömningen av sjukskrivningens längd görs enklast genom att du har en dialog med den anställde där du går igenom läkarintyget.
Planen ska följas upp regelbundet och justeras vid behov. Kom ihåg att medarbetaren är skyldig att aktivt delta i sin rehabilitering.
Viktiga frågor när du tar fram en rehabiliteringsplan
När du upprättar rehabiliteringsplanen bör du och medarbetaren överväga följande:
Kan medarbetaren arbeta deltid under sjukskrivningen?
Hur kan arbetsplatsen och arbetsuppgifterna anpassas?
Finns möjlighet till omplacering, tillfälligt eller permanent?
Behöver arbetstekniska hjälpmedel införskaffas?
Finns behov av utbildning eller omskolning?
När ska åtgärderna genomföras?
Vem ansvarar för kontakten med medarbetaren under sjukskrivningen?
Hur ska planen följas upp?
Ditt ansvar gentemot Försäkringskassan
I vissa fall måste rehabiliteringsplanen skickas till Försäkringskassan, som använder den som underlag i sin handläggning. Myndigheten bedömer om planen är av god kvalitet och att insatserna genomförs enligt plan.
Om planen brister i kvalitet eller om åtgärderna upprepade gånger uteblir, kan Försäkringskassan anmäla dig som arbetsgivare till Arbetsmiljöverket.
För att underlätta arbetet med rehabiliteringsplanen kan du ansöka om ekonomiskt stöd från Försäkringskassan. Det kallas arbetsplatsinriktat rehabiliteringsstöd och kan användas exempelvis för att köpa in tjänster från företagshälsovården.
Den 11 mars antog EU formellt ViDA – ett omfattande reformpaket som ska digitalisera momshanteringen i Europa och som vi skrivit om tidigare. Nu börjar den svenska resan mot implementering, och det är hög tid för både företag och redovisningskonsulter att sätta sig in i vad som väntar. Fredrik Andersson Carlö, verksamhetsutvecklare på Skatteverket, ger sin bild av nuläget – och varför det största hotet är att inte göra någonting alls.
Från beslut till handling – vad innebär ViDA för Sverige?
EU:s beslut att genomföra VAT in the Digital Age (ViDA) innebär att e-fakturering och transaktionsbaserad rapportering blir obligatoriskt i hela unionen – med start 1 juli 2030. För svensk del markerar det starten på en omfattande lagstiftningsprocess.
– Nu börjar vår resa. Beslutet är taget på EU-nivå, men exakt hur vi ska genomföra det i Sverige återstår till stor del att utforma. Vissa delar är gemensamma för hela EU, men mycket är också upp till varje medlemsland att bestämma, säger Fredrik.
Frågor som måste besvaras nationellt är till exempel vilket e-faktureringssystem Sverige ska använda, om EDI-lösningar ska tillåtas, och om vi ska bygga en statlig infrastruktur eller öppna för en operatörsdriven marknad.
Sverige riskerar att halka efter
Flera av Europas största ekonomier – däribland Tyskland – har redan beslutat att införa obligatorisk e-fakturering före 2030. Norge utreder frågan, och andra länder som Italien har infört statliga portaler.
– Om Sverige väljer att vänta finns det en uppenbar alternativkostnad. Det handlar inte bara om momsbedrägerier, utan om vår framtida konkurrenskraft. Att inte agera kan innebära att vi blir den svaga länken i EU:s momsflöde, säger Fredrik.
Han menar att vi har en möjlighet att påverka utvecklingen – men bara om vi agerar i tid.
Företag och konsulter – börja redan nu
Även om lagen träder i kraft först 2030, uppmanar Fredrik både företag och redovisningskonsulter att börja förbereda sig redan nu.
– Redan idag kan du fundera på hur du hanterar fakturering och vilka standarder du använder. Säljer du till offentlig sektor, e-fakturerar du troligen redan. Men nu går utvecklingen mot att det blir norm även i det privata.
Han rekommenderar att företag som ska uppgradera system eller byta standard väljer lösningar som redan nu uppfyller den europeiska e-faktureringsstandarden – till exempel PEPPOL.
– Att välja en standard som riskerar att försvinna kan bli dyrt. Det gäller att tänka långsiktigt, även om inget är lag än.
Hur kan redovisningskonsulter bidra?
Fredrik ser en viktig roll för redovisningskonsulter i övergången:
– Se till att du inte blir en bromskloss. Hjälp istället dina kunder att förbereda sig. Digitalisering är inte något vi ska motarbeta – det är en möjlighet att effektivisera och stärka företagandet.
Han lyfter också vikten av att redovisningskonsulter, fakturaoperatörer och systemutvecklare tillsammans gör det lätt att göra rätt:
– Vi behöver bygga tjänster som förenklar, särskilt för de minsta företagen. I bästa fall blir det här ett smidigt steg in i en modern, digital infrastruktur – inte en ny pålaga.
Fredrik Andersson Carlö: ”Den största risken är att vi inte gör någonting – och missar chansen att forma en smart, rättssäker digital infrastruktur.”
De största vinsterna med ViDA
För företagen är den störta vinsten med ViDa att flöden automatiseras och därmed även effektiviseras.
– Digitaliseringen sparar tid, minskar manuell hantering, ger bättre kontroll och innebär mindre onödiga kostnader – som arkivering eller hantering av pappersfakturor. Det är en enorm potential för besparingar, säger Fredrik.
Men med transaktionsbaserad rapportering följer även samhällsnytta i och med att myndigheterna får bättre verktyg mot skattefusk och organiserad ekonomisk brottslighet.
– Vi får insyn i hela transaktionskedjan – det gör att vi snabbare kan agera mot misstänkta upplägg, falska fakturor och penningtvätt, säger Fredrik.
Riskerna om vi inte gör något alls
Det största hotet mot en lyckad övergång? Att Sverige står stilla.
– Den verkliga risken är att vi inte gör någonting. Då kan vi försätta oss i ett riktigt dåligt läge – både ekonomiskt, tekniskt och rättsligt. Men genom att agera nu kan vi påverka hur det här implementeras – och skapa bra lösningar för både företag och samhälle.
Tre tips – så förbereder du dig
För företag:
Börja se över er fakturahantering redan nu. Även om ramverket träder i kraft först 2030, är utvecklingen tydlig – pappersfakturor kommer att fasas ut.
Välj rätt e-faktureringslösning. Satsa på en standard som redan uppfyller de europeiska kraven – exempelvis PEPPOL – för att undvika framtida omställningskostnader.
Tänk långsiktigt. Bygger du in e-faktura i dina system nu skapar du samtidigt möjligheter för automatisering i andra delar – som order- och logistikprocesser.
För redovisningskonsulter:
Var en drivkraft, inte en bromskloss. Hjälp dina kunder att ställa om – undvik att kräva pappersfakturor eller pappersutskrifter av digitala fakturor, till exempel för fysisk arkivering.
Håll dig uppdaterad. ViDA innebär en ny verklighet för momshantering i hela EU. Följ utvecklingen för att kunna ge rätt råd i rätt tid.
Informera dina kunder. Berätta för dina kunder vad som väntar – särskilt småföretagare kan behöva extra stöd i övergången till e-fakturering.
Nu är det möjligt att se deklarationen för beskattningsåret 2024 digitalt. Får du pengar tillbaka eller måste du betala kvarskatt? Vad kan du göra för att inte få kvarskatt att betala 2026?
Målet – ingen kvarskatt!
Redan nu är det dags att se över hur inkomsterna för 2025 kommer att beskattas när vi lämnar in deklarationen i maj 2026. Syftet med att arbetsgivare och andra utbetalare gör skatteavdrag är att den avdragna skatten ska ligga så nära den slutliga skatten som möjligt. Målet för skattebetalare och Skatteverket är alltså att ingen ska få kvarskatt. Men ändå händer det. Det kan bero på flera orsaker och därför är det viktig att redan under året kontrollera sin skattesituation, bedömda risken för kvarskatt och vid behov vidta åtgärder.
Vad påverkar skatt att betala?
För att undvika kvarskatt behöver du förstå veta vad som påverkar den slutliga skatten du ska betala. Förenklat kan man säga att det beror på vilka inkomster du har och vilka utgifter som får dras av vid beskattningen. Löpande under året rapporterar och betalar olika utbetalare in avdragen skatt för inkomsterna. Detta för skattebetalaren inte ska behöva betala all skatt på en gång.
Kontrollera dina uppgifter
Redan under året bör du kontrollera att din arbetsgivare eller pensionsutbetalare rapporterat in de uppgifter som du har fått på lönespecifikationen. Uppgifterna kontrollerar du via Skatteverket på Mina sidor. Den avdragna skatten ska möta den slutliga skatt som bestäms efter beskattningsårets slut. Som privatperson kan du också påverka skatten genom att utnyttja olika skattereduktioner. Skatten påverkas också av grundavdraget.
Några händelser som kan ge kvarskatt är:
Investeringssparkonto – man betalar skatt på en schablonintäkt. Banken betalar inte in någon skatt för det.
Försäljning av aktier eller fonder samt fastighet respektive bostadsrätt – om du gör en vinst vid försäljningen ska du betala skatt på den.
Innehav av fastighet – för fastigheter betalar du fastighetsskatt eller fastighetsavgift.
Lön från någon som inte är huvudarbetsgivare och pensionsutbetalningar – om skatteavdraget har gjorts med 30 procent, vilket kan bli för lite beroende på din årsinkomst.
Enkla åtgärder
Ingen vill ha kvarskatt. Egentligen innebär kvarskatt att du har fått för stor utbetalning från din arbetsgivare under året eller att du har sålt till exempel aktier. Du har alltså fått pengar utbetalda utan att motsvarande skatt har betalats in. Det kan också bero på att du har utnyttjat skattereduktioner utan att ha någon skatt att avräkna dem mot. Du har helt enkelt ingen skatt att betala och därmed ingen skatt att avräkna skattereduktionen mot.
Några enkla åtgärder för att undvika kvarskatt nästa år:
Be din huvudutbetalare att göra ett förhöjt skatteavdrag. Det innebär att huvudutbetalaren kommer att göra ett större skatteavdrag.
Ansöka om jämkning av preliminär A-skatt hos Skatteverket. Du uppger då alla dina inkomster som ska beskattas för och även avdragsgilla utgifter som till exempel utgiftsränta. Beslutet om jämkning lämnar du till din huvudutbetalare som ändrar den skatt som ska dras från pensionen. Jämkning kan alltså innebära att huvudutbetalaren ska göra ett större skatteavdrag än vad som gäller enligt skattetabellen. Ansökan om jämkning kan du göra både på e-tjänst på Skatteverket eller genom blankett. Nytt för beskattningsåret 2025 är att alla utgiftsräntor inte längre är avdragsgilla fullt ut. Du behöver därför kontrollera vilken möjlighet du har till avdragsrätt för ränteutgifter eftersom det påverkar din skatt. Utifrån dessa uppgifter beräknar Skatteverket rätt nivå på den preliminär skatt som behöver betalas in under året.
Räkna ut vinsten på försäljningar av aktier, fastigheter respektive bostadsrätter redan i anslutning till försäljningen. Då har du kontroll över vad du ska betala in extra i skatt. Det kan bli stora belopp som annars kommer som en obehaglig överraskning. Ta hjälp av Skatteverkets beräkningshjälp om du har sålt en fastighet eller bostadsrätt.
Betala själv in lite extra skatt under året till ditt skattekonto. Skatteverket har en tjänst där du själv kan fylla i dina uppgifter och beräkna skatten för innevarande år. Då får du en bättre beräkning hur mycket du förväntas betala i skatt totalt över året.
Omfördela skattereduktioner
En skattereduktion förutsätter att du har skatt att betala. Det innebär att du inte kan tillgodoräkna dig skattereduktionen om du inte har tillräckligt med skatt att betala. Vissa skattereduktioner kan omfördelas om du inte har tillräckligt med skatt att betala.
Skattereduktion för gåvor – Förutsättningen för omfördelning är att det avser makar som lever tillsammans eller sambor som tidigare varit gifta med varandra eller som har gemensamma barn. Den person som övertar ett skattereduktionsbelopp måste uppfylla villkoren för skattereduktion. Det har ingen betydelse för omfördelningen om gåvogivaren har lämnat en kontrolluppgift på gåvan eller inte.
Skattereduktion för rot- och rutarbeten – Personer som tillhör samma hushåll och som gemensamt har låtit utföra ett rot- eller rutarbete kan omfördela avdraget mellan sig om det visar sig att en av personerna inte kan utnyttja sin del av avdraget. Den som övertar ett rot- eller rutavdrag måste också uppfylla villkoren för rot- eller rutavdrag.
Under beskattningsåret kan köparen begära omfördelning genom att begära omprövning av sin preliminära skattereduktion. Omfördelningen kan också göras i inkomstdeklarationen i samband med begäran om slutlig skattereduktion. Om omfördelning begärs i inkomstdeklarationen är det bara den slutliga skattereduktionen som omfördelas. Den preliminära skattereduktionen ligger kvar på den överlåtande personen. Det kan innebära ytterligare skatt att betala för den överlåtande personen, medan den som får skattereduktionen tilldelad får mindre skatt att betala. Omfördelning av skattereduktionen kan även ske mellan köpare som inte har hushållsgemenskap. Det kan vara ett barn som äger den bostad där föräldrarna bor. Alla villkor måste då vara uppfyllda för den som skattereduktionen omfördelas till. Det är alltså möjligt att omfördela till den som hade haft rätt till skattereduktion redan vid ansökningstillfället.
Skattereduktion för underskott av kapital – om du har underskott av kapital får du en skattereduktion. Om det till exempel finns ett gemensamt lån kan ränteutgifterna fördelas mellan makarna, eftersom ränteutgifterna påverkar underskott eller inkomst av kapital. För att kunna fördela ränteutgifterna krävs att ni är gemensamt ansvariga för lånet och har betalat räntan. Dessa uppgifter kan korrigeras i inkomstdeklarationen, men det är viktigt att ni båda gör ändringen. Det gäller också sambor som har ett gemensamt lån. Skattereduktionen blir lägre för den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. Därför kan det vara klokt att omfördela utgiftsräntorna om maken har ett underskott under 100 000 kronor men makan har ett underskott över 100 000 kronor.
Den 2 maj ska deklarationen för dig som privatperson senast vara inne hos Skatteverket om du inte har fått anstånd att lämna den senare. Här kommer några bra tips på vägen.
Nyheter i årets deklaration
Förra året var första gången som plattformsföretag skulle lämna kontrolluppgifter i vissa fall vid uthyrning av fast egendom, försäljning av personliga tjänster, försäljning av varor och uthyrning av transportmedel. I årets deklaration kan du se de inrapporterade beloppen på specifikationen till deklarationen och på Mina sidor. Nyheten är hur och vad Skatteverket visar för uppgifter.
På deklarationen blir det lättare att lämna uppgifter om utländska inkomster, till exempel arbetsinkomster och pension. Det framgår nu på deklarationen vilka uppgifter som ska lämnas. Däremot behöver du inte lämna uppgifter om du har fått utdelning och Skatteverket automatiskt har medgivit avräkning av den utländska skatten.
Alla under 18 år kommer att få en pappersdeklaration så att vårdnadshavarna blir medvetna om att barnet ska lämna en deklaration.
Under sista halvåret 2024 (1 /7 – 31/12 2024) gällde en tillfällig höjning av rot- och rutavdraget. Under denna period kunde du få upp till 75 000 kronor i både rot- och rutavdrag, vilket innebar en total skattereduktion på 150 000 kronor per person.
Kontrollera förtyckta uppgifter
De flesta uppgifter i deklarationen är förtryckta vilket innebär att du bara behöver kontrollera att kontrolluppgifterna stämmer. Det kan bland annat vara uppgifter om inkomsträntor och lön. Det är också viktigt att kontrollera om det finns några uppgifter i specifikationen till inkomstdeklarationen som du själv måste fylla i. Till exempel om du har sålt aktier eller en fastighet.
Om uppgifterna inte stämmer eller saknas?
Om det saknas uppgifter eller finns fel i deklarationen kan det bero på att Skatteverket saknade eller hade fått felaktiga uppgifter när deklarationen skapades. Deklarationen är däremot alltid uppdaterad med de senaste uppgifterna i e-tjänsten. Om uppgifterna har ändrats efter att deklarationen skapades behöver du bara godkänna dem i e-tjänsten. Det kan du göra både med koder och med din e-legitimation.
Om du anser att uppgiften är felaktig ska du kontakta uppgiftslämnaren som behöver lämna in en rättad uppgift till Skatteverket så snart som möjligt. Lämna även meddelande i deklarationen om att uppgifterna är fel.
Det finns några avdrag och andra möjligheter till ändringar i deklarationen som du själv måste göra. Huvudregeln när det gäller avdrag är att du kan dra av de utgifter du har haft för att få inkomster eller behålla dem. Man brukar ju säga att utgifterna ska vara nödvändiga för att få avdrag i inkomstslaget tjänst. Avdrag kan alltså medges endast när det finns en motsvarande skattepliktig inkomst som motiverar avdraget. En väsentlig inskränkning i avdragsrätten är till exempel att du inte får göra avdrag för privata levnadskostnader. Läs mer om olika avdrag för privatpersoner hos Skatteverket.
När det gäller ränteutgifterna är de räntor som har betalats under 2024 avdragsgilla i sin helhet. Inga ändrade regler för inkomståret 2024. Begränsningarna gäller för räntor som betalas från och med 2025. Läs mer om Begränsad möjlighet till avdrag för ränteutgifter – Tidningen Konsulten.
Avdrag för arbetsresor med egen bil
Enligt statistik från Skatteverket är avdrag för resor till och från arbetet vanligast. Närmare 900 000 personer gjorde avdraget för detta i deklarationen för inkomståret 2023. Även för beskattningsåret 2024 gäller att avdrag för resor till och från arbetet får göras genom ett schablonavdrag. Du får dra av olika belopp beroende på vilket transportmedel du har använt. För egen bil är avdraget 25 kronor per mil. När det gäller resor med förmånsbilar är avdraget 12 kronor per mil för bilar som ej drivs helt med el och 9,50 kronor per mil för elbilar. Avdrag medges bara för den del som överstiger 11 000 kronor. Skatteverket reducerar avdraget med det beloppet.
Tänk på att vissa förutsättningar måste vara uppfyllda för att du ska få göra vissa avdrag med egen bil. Du behöver bland annat gjort en tidsvinst på två timmar genom att använda egen bil i stället för allmänna transportmedel. Även om du har använt bil men inte uppfyller förutsättningarna för avdraget får du göra avdrag för de utgifter du skulle haft om du hade åkt med allmänna transportmedel.
Har du sålt ditt hus eller din bostadsrätt under 2024 ska du redovisa försäljningen i deklarationen. Det gör du på blankett K5 för privatbostad och K6 för bostadsrätt. Den svåra frågan är vilka förbättringsutgifter det går att göra avdrag för.
Förbättringsutgifterna kan delas upp i två kategorier – ny-, till- och ombyggnad respektive reparationer och underhåll.
När det gäller förbättringsåtgärder (utgifter) som avser ny-, till- och ombyggnad eller därmed jämställda grundförbättringar (s.k. grundförbättringar) är dessa alltid avdragsgilla under förutsättning att de årligen, tillsammans med eventuella förbättrande reparationer, uppgår till minst 5 000 kronor. Den tidsgräns på fem år som gäller för förbättrande reparationer och underhåll, gäller inte för grundförbättringar. För grundförbättringar görs ingen prövning om de är förbättrande eller medfört ett bättre skick.
Att bedöma avdragsrätten för utgifter för förbättrande reparationer och underhåll är lite svårare. För det första gäller en tidsgräns. Utgifterna ska hänföra sig till försäljningsåret eller något av de fem föregående beskattningsåren. För det andra ska åtgärderna ha medfört att fastigheten vid avyttringen är i bättre skick än vid förvärvet. För det tredje krävs att reparationerna och underhållet årligen tillsammans med eventuella ny-, till-, och ombyggnationer eller andra grundförbättringar, uppgår till minst 5 000 kronor.
En och samma åtgärd kan innefatta både reparation, för vilken avdrag inte ska medges, och en avdragsgill förbättring. Man skiljer på om förbättringsåtgärden är en grundförbättring, vilket innebär att fastigheten tillförs något som inte funnits tidigare, eller om förbättringsåtgärden är en förbättrande reparation. Är det fråga om en grundförbättring föreligger ”evig” avdragsrätt på samma sätt som för ny-, till- eller ombyggnadsåtgärder, medan en förbättrande reparation förutsätter att åtgärden gjorts inom fem år före avyttringsåret.
För att få avdrag för reparationer och grundförbättringar krävs att du har haft en utgift. Har du inte kvar fakturor och kvitton som kan visa utgifterna kan det finnas möjlighet att få avdrag för förbättringsutgifter med ett skäligt belopp. Då krävs det att du har andra underlag som kan visa att det har skett förbättringar som ger rätt till avdrag, omfattningen av arbetet och när arbetet utfördes. Det kan vara ritningar, fotografier före och efter, kontoutdrag eller liknande.
Uppskov med vinsten
Om det uppstår en vinst när du har sålt din bostad och ska köpa eller har köpt en ny kan du i vissa fall ha en möjlighet att skjuta upp beskattningen av hela eller delar av vinsten genom att begära bostadsuppskov. På det sättet skjuts beskattningen av vinsten framåt i tiden. Tidigare betalade man en årlig skatt på uppskovsbeloppet – en uppskovsränta. Den togs bort från och med inkomståret 2021. Eftersom det inte längre kostar något att skjuta på beskattningen av bostadsvinsten, kan det för vissa vara lönsamt att ansöka om bostadsuppskov i efterhand genom omprövning.
Har du sålt eller löst in aktier eller andra värdepapper ska detta redovisas i bilaga K4 till inkomstdeklarationen. Vinsten eller förlusten är skillnaden mellan ersättningen vid försäljningen efter avdrag för försäljningskostnader och aktiens omkostnadsbelopp. Omkostnadsbeloppet är summan av anskaffningsutgifter, oftast det belopp som du sammanlagt har betalat för värdepapperna.
Genomsnittsmetoden är ett sätt att räkna ut omkostnadsbeloppet. För att kunna använda genomsnittsmetoden behöver du alla avräkningsnotor från banken som visar de köp och försäljningar som du har gjort. För att få fram det genomsnittliga omkostnadsbeloppet per aktie delas det belopp du har köpt samtliga aktier för med antalet aktier . Omkostnadsbelopp ska räknas för varje slags aktie, till exempel ett för Ericsson A-aktier och ett för Ericsson B-aktier. Skatteverket har en beräkningshjälp för omkostnadsbeloppet.
Enklare blir uträkningen om alla aktier köpts vid ett och samma tillfälle och sedan sålts vid ett tillfälle. Då behöver du bara avräkningsnotorna från köp och försäljning. Detta gäller under förutsättning att det inte inträffat någon händelse i bolaget som påverkar omkostnadsbeloppet.
Om du inte har underlag eller inte vill räkna fram det genomsnittliga omkostnadsbeloppet kan du använda en schablonmetod. Metoden innebär att omkostnadsbeloppet beräknas till 20 procent av försäljningspriset, efter avdraget för bankavgiften eller courtaget. Resterande del, det vill säga 80 procent av försäljningspriset, räknas som vinst. Metoden får användas bland annat om du har sålt marknadsnoterade aktier eller marknadsnoterade aktieindexobligationer. Det är förmånligare att beräkna omkostnadsbeloppet enligt schablonmetoden om aktierna har ökat i värde med mer än 400 procent.
Har du aktier på investeringssparkonto ska försäljningarna under året inte redovisas. Du betalar inte någon skatt för vinst, förluster eller utdelningar. I stället betalas en årlig skatt som baseras på det sammanlagda värdet på tillgångarna oavsett om du gör en vinst eller förlust. Investeringsföretaget, till exempel banker, lämnar kontrolluppgifter om schablonintäkten till Skatteverket och den kommer att framgå av deklarationen. På Skatteverkets hemsida kan du själv räkna ut din schablonintäkt.
Anstånd att lämna deklarationen
Behöver du mer tid för att deklarera och fylla i alla bilagor? Då finns det möjlighet att ansöka om anstånd till den 2 juni. Din ansökan behöver vara inne hos Skatteverket senast den 2 maj. Anstånd kan du söka på Mina sidor eller genom att ringa till Skatteverket.
Ett unikt nordiskt samarbete håller på att förändra spelplanen för små och medelstora företag. Med målet att minska administration, automatisera affärsprocesser och möjliggöra gränsöverskridande handel, är programmet Nordic Smart Government & Business på väg att skapa ett digitalt ekosystem som sätter Norden i framkant. En av de som varit högst delaktig i programmet är Torbjörn Ull på Bolagsverket. Här berättar han om arbetet och hur det kan gynna företagare.
”Vi vill skapa mervärde för småföretagen”
När Torbjörn Ull började sitt arbete med Nordic Smart Government & Business (NSG&B) i april 2019, var visionen från Nordiska ministerrådet tydlig: att göra Norden till världens mest integrerade och hållbara region till år 2030. Programmets mål var att förenkla och stärka förutsättningarna för små och medelstora företag (SME) genom att skapa ett digitalt ekosystem för affärsdata i realtid.
– Tanken är att skapa ett mervärde för SME genom att automatisera flöden av affärsinformation mellan företag och myndigheter, förklarar Torbjörn Ull, projektledare på Bolagsverket. Vi ville göra det på ett sätt som känns tryggt och säkert för företagen och samtidigt skapar innovation och tillväxt.
Med stöd från 21 myndigheter och tätt samarbete med den privata sektorn, fokuserade programmet på att identifiera både behov och utmaningar.
– Samarbetet har gett oss en stor förståelse för de likheter och olikheter som finns mellan de nordiska länderna, säger Torbjörn. Det har också lagt en viktig grund för att kunna arbeta tillsammans framöver, särskilt med kommande EU-regleringar som påverkar alla länder i regionen.
Konkreta resultat: Automatiserade affärsflöden och standardiserade lösningar
Under perioden 2021–2024 har NSG&B uppnått flera milstolpar som redan nu börjar underlätta vardagen för företag i Norden.
Digitala affärsdokument och gränsöverskridande handel
Ett av de mest lovande resultaten är arbetet med digitala affärsdokument. Pilotprojekt har visat att det går att automatisera hela processen för gränsöverskridande handel med hjälp av e-dokument som e-fakturor, e-order och e-kvitton via exempelvis Peppol-nätverket.
– Detta minskar den administrativa bördan avsevärt, exempelvis vid rapportering till skattemyndigheterna enligt VIDA eller vid framtida hållbarhetsupphandlingar, förklarar Torbjörn. Ett konkret exempel är hur e-kvitton kan bära information som direkt integreras i bokföringssystemet.
Gemensamt nordiskt API för företagsdata
Ett annat viktigt framsteg är utvecklingen av ett nordiskt API som ger företag möjlighet att hämta grundläggande information om sina affärspartners direkt från myndigheternas företagsregister – i realtid.
– API:et gör det möjligt att verifiera om en affärspartner verkligen är den de utger sig för att vara, eller om en person har rätt att representera företaget, säger Torbjörn. Det här bygger på tillit, eftersom datan kommer direkt från de nationella myndigheterna.
API:et är redan implementerat i fyra av de fem nordiska länderna, och Sverige förväntas vara helt anslutet under första kvartalet 2025.
Ett gemensamt nordiskt ordförråd – grunden för transparens
För att skapa enhetlighet och minska kostnader för manuella tolkningar, har NSG&B utvecklat ett gemensamt nordiskt ordförråd för finansiella data, det så kallade Nordic Vocabulary.
– Det här är en semantisk modell som gör det möjligt att verifiera företagsuppgifter och analysera information mellan företag i olika nordiska länder, berättar Torbjörn. Det underlättar inte bara för investerare och affärspartners, utan också för granskning av hållbarhets- och miljödata i framtiden.
Vad innebär detta för svenska företagare?
För svenska småföretagare innebär NSG&B:s resultat flera fördelar som kan förenkla verksamheten och skapa nya möjligheter.
Minskad administrativ börda Genom att automatisera affärsprocesser och rapportering minskar behovet av manuellt arbete. Exempelvis kan e-fakturor och e-kvitton direkt integreras i bokföringssystem, vilket sparar tid och minskar risken för fel.
Enklare gränsöverskridande handel Med standardiserade lösningar och tillgång till realtidsdata kan företag enklare expandera till andra nordiska länder utan att behöva oroa sig för komplexa regelverk.
Tillgång till tillförlitlig företagsinformation Genom det nordiska API:et kan företag snabbt och säkert verifiera affärspartners och bygga tillit i sina affärsrelationer. Den semantiska lösningen kan även återanvändas för framtida lösningar som den digitala företagsplånboken.
– För företagen innebär det att de får bättre kontroll och kan fokusera på att utveckla sin kärnverksamhet, förklarar Torbjörn.
Framtiden: Tre fokusområden för fortsatt samarbete
Även om NSG&B-programmet avslutades i juni 2024, lever arbetet vidare i en mindre nordisk arbetsgrupp med fokus på tre huvudområden:
Vidareutveckling av digitala affärsdokument – Standarder och lösningar för digital hantering av dokument och produktinformation ska utvecklas ytterligare för att stödja gränsöverskridande handel.
Tillgång till värdefulla datamängder för nordiska företag – Målet är att tillgängliggöra högre kvalitet i finansiell data som bidrar till transparens samtidigt som det ska ta höjd för nuvarande och kommande EU-regleringar. Det kan bidra till öppen redovisning och enklare rapportering som minskar den administrativa bördan.
Minska den administrativa bördan genom att skapa transparens och högre kvalitet i finansiella data.
Samordning med EU-initiativ – Arbetet syftar till att säkerställa att nordiska lösningar integreras med EU-standarder, särskilt inom områden som momsrapportering och hållbarhetsdata.
– Vi har fått mycket positiv respons från EU och hoppas att våra modeller kan bidra till att sätta standarder även på europeisk nivå, säger Torbjörn.
Redovisnings- och lönekonsulternas roll
En viktig fråga framöver är hur redovisnings- och lönekonsulter kan hjälpa företag att dra nytta av de nya lösningarna.
– Jag tror att konsulternas roll kommer att bli allt viktigare, särskilt när det gäller hållbarhetsrapportering och att säkerställa att företagen uppfyller nya krav på datakvalitet, säger Torbjörn. Det är ett område där konsulterna verkligen kan bidra med sin expertis och stödja företagen i övergången till en mer digital och automatiserad framtid.
Tips: Så kan du testa NSG&B:s lösningar redan idag
För dig som är nyfiken på att komma igång, finns redan nu möjlighet att använda det nordiska API:et för företagsdata.
– API:et är tillgängligt via Bolagsverket och andra nordiska myndigheter, och företag kan redan idag hämta grundinformation om nordiska affärspartners, berättar Torbjörn. Vi uppmuntrar företag att börja använda det för att utforska de möjligheter som finns.
Nordic Smart Government & Business har lagt grunden för en digital verklighet som kan förändra vardagen för nordiska småföretagare. Genom att automatisera processer, tillgängliggöra data och skapa gemensamma standarder, öppnas dörrar för ökad innovation, tillväxt och samarbete över gränserna.
– Det här är bara början, avslutar Torbjörn. Ju mer vi samarbetar, desto bättre kan vi skapa en framtid där Norden verkligen är den mest integrerade regionen i världen.
Den 31 marsmarkerar semesterårsskiftet för många företag. Det innebär att du som arbetsgivare måste hantera både intjänade och sparade semesterdagar på rätt sätt. Här får du koll på vad som gäller och vilka åtgärder du behöver vidta innan deadline?
Innan den 31 mars måste arbetsgivaren se till att de semesterdagar som inte går att spara tas ut i ledighet. Det är endast betalda dagar som överstiger 20 som får sparas för uttag senare år. Semesterdagar upp till 20 måste alltså tas ut i betald ledighet. Detta är en tvingande regel och det går inte att i stället betala ut ersättningen för dagar som inte får sparas. Om det inte finns tillräckligt med tid att förlägga ledigheten kan du som en sista utväg skjuta över dessa dagar till det nya året för att tas ut före det nya semesterårets semesterdagar. Även om detta i sig är fel så uppfyller man i vart fall lagens syfte att semesterdagar ska förläggas i ledighet för vila och rekreation.
Sparade semesterdagar som är äldre än fem år
Om en anställd har sparade semesterdagar som är fem år gamla måste dessa också tas ut i ledighet innan den 31 mars. Det är endast om detta regleras i kollektivavtal på förbundsnivå som längre sparande kan tillåtas.
Antalet intjänade semesterdagar
Vid semesteromställningen den 31 mars ska du beräkna hur många semesterdagar som dina anställda har rätt att ta ut i betald ledighet under det kommande semesteråret (1 april 2025–31 mars 2026).
Det är i huvudsak anställningstiden som ligger till grund för intjänandet. Det har inte någon betydelse vilken sysselsättningsgrad den anställde har haft eller hur arbetstiden har varit förlagd. Även en person som varit anställd hela året men som till exempel endast enligt schema arbetar varannan vecka, tjänar in 25 semesterdagar. Förläggningen av semesterdagarna ska dock innebära att den sammanlagda ledigheten inklusive fridagar ska motsvara fem veckors ledighet.
Sysselsättningsgraden påverkar däremot vilken semesterlön som ska betalas ut under den betalda semesterledigheten. Har den anställde t ex bara arbetat 4 timmar om dagen, alltså halvtid, så blir också den intjänade semesterlönen beräknad på halvtid.
Antalet intjänade betalda semesterdagar räknas ut genom att dividera antalet anställningsdagar med 365. Det framräknade talet multipliceras med den anställdes semesterrätt. Uppstår ett brutet tal ska detta alltid höjas till närmsta heltal.
Exempel: Simon anställdes den 1 augusti 2024. Antalet anställningsdagar fram till den 31 mars 2025 är 243. Antalet intjänade betalda semesterdagar att ta ut fr o m den 1 april 2025 blir 17 (243/365×25 =17). Mellanskillnaden upp till hans semesterrätt, d v s 8 dagar, blir obetalda semesterdagar. Dessa behöver han dock inte ta ut i ledighet om han inte vill.
Frånvaro kan påverka intjänandet
Frånvaro kan påverka intjänandet av betald semesterledighet. Viss frånvaro är semesterlönegrundande till exempel sjukfrånvaro i 180 dagar och föräldraledighet i 120 dagar per intjänandeår. De olika frånvaroslagen som ger rätt till semesterintjänande framgår av semesterlagen § 17. Frånvaro som överstiger antalet semesterlönegrundande dagar reducerar intjänandet av betald semesterledighet.
Exempel: Marie har varit anställd hela året men har varit föräldraledig i sex månader, sammanlagt 183 dagar, mellan den 1 juni och den 30 november. Det innebär att antalet intjänade semesterdagar reduceras. Antalet betalda semesterdagar för semesteråret 1 april 2025–31 mars 2026 blir 21 [(365-63)/365×25)].
Andra intjänandeperioder än 1 april–31 mars
Företag som omfattas av kollektivavtal kan avtala om andra intjänande- och semesterårsperioder än lagens 1 april–31 mars. Även utan stöd i kollektivavtal kan perioden vara en annan, t ex kalenderår, men då måste intjänandeåret och semesteråret sammanfalla. Det innebär att den semester som kommer att tjänas in kan tas ut i betald ledighet under samma period.
Ha god kännedom om dina kunder och deras verksamhet 
Vi är anslutna till Srf konsulterna